Как в 1С:Бухгалтерия предприятия отразить удержание основного долга и процентов по договору займа с сотрудником

Как удержать основной долг и проценты по договору займа с сотрудником

Настройка видов удержания

1. Зарплата и кадры - Настройки зарплаты - Расчет зарплаты - Удержания - Создать.
3. В поле Наименование заполните название вида удержания. В нашем примере - Удержание в счет погашения займа.
4. В поле Категория удержания выберите вид удержания из предложенного перечня (Профсоюзные взносы, Исполнительный лист, Вознаграждение платежного агента, Дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии, Добровольные взносы в НПФ). В нашем примере данное поле заполнять не нужно.
Вид расчета для удержания процентов за пользование заемными средствами создается аналогично, только необходимо заполнить другое наименование вида расчета, в нашем примере - Удержание процентов.

Расчет и удержание сумм в счет возврата займа

В июне 2022 г. рассчитаны удержания из заработной платы сотрудника:

• в счет погашения ссуды с даты выдачи займа (с 15.06. 2022): 100000 / 12 / 30 (дней в июне) * 16 (дней с 15 по 30 июня) = 4444,44
• проценты за пользование заемными средствами: 100000 руб. * 3% / 365 * 15 (с 16 по 30 июня 2022 г.) = 123,29
• Регистрация сумм удержания в счет погашения займа производится с помощью документа Начисление зарплаты (Зарплата и кадры - Все начисления).
• для автоматического заполнения и расчета документа по всем плановым начислениям сотрудников нажмите на кнопку Заполнить. Если необходимо начислить зарплату конкретным сотрудникам, нажмите на кнопку Подбор или Добавить
• выделив сотрудника, по кнопке Удержать выберите из списка ранее созданные виды удержания Удержание в счет погашения займа и Удержание процентов. В появившемся окне укажите суммы удержания. В нашем примере: 3 200 руб. - удержание в счет погашения займа и 88,77 руб. - удержание процентов.

Регистрация сумм удержания через операцию

Регистрация сумм удержания в счет возврата займа в бухгалтерском учете производится с помощью документа Операция (Операции - Операции, введенные вручную - Создать - Операция).

• по Дт 70 и Кт 73.01 (погашение основного долга займа)
• по Дт 73.01 и по Кт 91.01 (начислены проценты по займу)
• по Дт 70 и Кт 73.01 (удержаны проценты по займу).

Зарегистрированные суммы удержания в счет возврата займа уменьшают сумму к выплате сотруднику.

Как рассчитать НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по договору займа

В нашем примере ставка НДФЛ равна 35 процентов, т.к. сотрудник является резидентом.
Формула расчета материальной выгоды:
Сумма займа к возврату * (Ключевая ставка*2/3/100 – Ставка займа/100)/365 * Число дней пользования
Ставка рефинансирования применяемая с 14.06.2022 – 9,5%
Материальная выгода от экономии за пользование заемными средствами в сумме 100000 (пока первый платеж не был внесен) в течение 15 дней при ставке займа 3% и ключевой ставке ЦБ 9,5% составит:
100000,00 * (9,5*(2/3)/100 - 3/100)/365 * 15 = 136,99
НДФЛ с материальной выгоды составит:
136,99 руб. * 35% = 48 руб.
Дальнейшие расчеты по этой формуле производятся с учетом остающейся к погашению суммы займа.
При смене ключевой ставки осуществляется отдельный расчет материальной выгоды по количеству дней действия каждой ставки в месяце.
Доходы физических лиц в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами, а также сумма НДФЛ, исчисленная с этих доходов, для целей отражения в отчетности по НДФЛ регистрируются в программе с помощью документа Операция учета НДФЛ.

• Зарплата и кадры - Все документы по НДФЛ - Создать и выберите вид документа Операция учета НДФЛ.
• Укажите организацию, дату документа и сотрудника. Номер документа проставляется программой автоматически, ручные его корректировки настоятельно не рекомендуются, во избежание дальнейших проблем с нарушением автонумерации.
• В поле Дата операции укажите дату удержания НДФЛ с материальной выгоды. Удержание исчисленной суммы налога с дохода в виде материальной выгоды производится в день фактической выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛ. Удержание налога производится за счет любых доходов, выплачиваемых организацией физическому лицу в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).
• В табличной части - Доходы нажмите на кнопку Добавить:

• в колонке Дата получения дохода укажите дату получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами. Датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, является последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства (ст. 223 НК РФ). В нашем примере - 30.06. 2022.
  в колонке Код дохода укажите код дохода из справочника Виды доходов НДФЛ. В нашем примере - 2610 Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами
  в колонке Вид дохода выберите Натуральный доход (основная налоговая база)
  в колонке Сумма дохода введите сумму материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами.
  в колонке Налог исч. по дивидендам, ставкам 9%, 35% введите сумму исчисленного НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами.
  в колонке Строка Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ укажите, как это начисление следует включать в строки 110-113 формы 6-НДФЛ. Выберите Включать только в строку 110.
  колонка Обособленное подразделение заполняется, если подразделение для целей НДФЛ считается обособленным.

• В табличной части - Удержано по всем ставкам регистрируется сумма фактически удержанного налога. Нажмите на кнопку Добавить:
• • в колонке Дата получения дохода укажите фактическую дату получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами. В нашем примере - 30.06. 2022в колонке Ставка налогообложения выберите 35% (для нерезидента 30%)
    в колонке Ставка выберите 35%
    в колонке Сумма укажите сумму удержанного НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами
    в колонке Срок перечисления выберите значение Не позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов)
    в колонке Код дохода укажите код дохода 2610 Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами
    в колонке Вид дохода укажите Натуральный доход (основная налоговая база)
    колонка Обособленное подразделение заполняется, если подразделение для целей НДФЛ считается обособленным.
• Провести и закрыть.

Отражение начисления НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами в бухгалтерском учете производится с помощью документа Операция (Операции - Операции, введенные вручную - Создать - Операция).При заполнении документа укажите проводку Дт 70 Кт 68.01.1 на сумму удержанного НДФЛ.

Если НДФЛ с материальной выгоды необходимо удержать при выплате заработной платы сотруднику, то дополнительно можно создать новый вид удержания (Зарплата и кадры - Настройки зарплаты - Расчет зарплаты - Удержания) и отразить его сумму в колонке Удержано документа и Начисление зарплаты (Зарплата и кадры - Все начисления). Тогда сумма к выплате за месяц будет рассчитана с учетом налога, исчисленного с материальной выгоды (т.е. сотрудник получит меньше на сумму удержания). О том, как произвести удержание сумм в счет возврата займа из заработной платы сотрудника смотрите в статье Удержание основного долга и процентов по договору займа с сотрудником.