Если при заполнении налоговой декларации была допущена ошибка, статья 81 пункт 1 Налогового кодекса РФ предписывает:
-
если уплачена меньшая сумма налога, то обязательно вносятся изменения в декларацию и представляется уточненный документ;
-
если уплачена большая сумма или ошибки на сумму не повлияли, то плательщик вправе представить уточненный документ.
По правилам ведения книг Покупок и Продаж, любые изменения в них вносятся на дополнительных листах. Корректируется книга за тот период, к которому относится допущенная ошибка.
Рассмотрим пример по удалению ошибочно внесенного в базу поступления. Предприятием после подачи налоговой отчетности за период (декларации по НДС) обнаружено ошибочно внесенное в программу поступление товаров 188 800,00 руб, в том числе НДС 28 800,00 руб.:
В 1С отражены данные о счете-фактуре:
Удаляется неверное ошибочное поступление сторнированием. Функция доступна в меню: Операции - Бухгалтерский учет - Операции, введенные вручную.
Нужно содрать новую операцию. Вид операции указывается «Сторно документа» (раздел). В открывшейся форме нужно заполнить шапку:
-
«Номер» – будет присвоен программой;
-
«От» - автоматически подставится текущая дата, не меняем;
-
«Сторнируемый документ» - выбираем документ, который нужно отсторнировать;
-
«Содержание» - данные появятся автоматически после указания сторнируемого поступления.
Таблица в нижней части формы заполнится по данным документа поступления:
Теперь можно перейти к закладке «НДС предъявленный». В ней уже появилась строка с нужной сторнировочной записью:
Чтобы ошибочное поступление отразилось в нужном периоде (в нашем случае 2 квартал 2017 года), нужно в регистре «НДС покупки» также создать выполнить сторнирование. Делается это созданием дополнительного листа в книге покупок.
Действие доступно в меню: раздел «Операции» - подраздел – «НДС» - «Отражение НДС к вычету». Документ формируется нажатием кнопки «Создать»:
На закладке «Главное» нужно заполнить данные о поступлении и проверить, чтобы стояли все галочки.
Данные на закладке «Товары и услуги» можно заполнить из документа поступления нажатием кнопки «Заполнить»:
Так как нам нужно аннулировать поступление, то меняем значения суммы, НДС и всего на равные по модулю отрицательные числа:
Данные о том, что ошибочное поступление аннулировано, появятся в дополнительном листе Книги покупок. Он будет относиться к нужному нам периоду (2 квартал 2017 года). Проверить можно в меню: Отчеты - Отчеты по НДС или Покупки - Отчеты по НДС:
