Если стоимость ОС признана несущественной в целях БУ, то она списывается в нераспределенную прибыль, согласно ФСБУ 6/2020.
При переводе ОС в малоценное оборудование:
- сохраняется возможность их контроля;
- перевести в малоценное можно только оборудование, которое не является амортизируемым в НУ;
- перевод может выполняться не только в момент перехода на ФСБУ 6/2020, но и после.
Перевод выполняется в разделе ОС и НМА – Перевод ОС в малоценное оборудование (операция доступна в Бухгалтерии Предприятия с релиза 3.0.98). Документ создается на конкретное подразделение, если у вас их несколько, то по каждому необходимо будет сформировать отдельный документ перевода. В шапке документа указывается дата перевода, организация (если в базе несколько организаций), местонахождение ОС (подразделение), событие ос – перевод в малоценное оборудование.
Табличную часть можно заполнить с помощью кнопки Подбор, чтобы выбрать ОС исходя из местонахождения. В форме подбора удобно то, что отображается первоначальная стоимость ОС и мы можем сравнить ее с установленным лимитом существенности, установленном в нашей организации.
В колонке Малоценное оборудование номенклатура может быть подобрана, создана вручную или создана автоматически при проведении документа Перевод ОС в малоценное оборудование. Также указывается ответственный сотрудник из справочника Физические лица.
Важно! Рекомендации методологов по порядку проведения документов, указанным в п. 49 ФСБУ 6/2020:
1) Закрываем год и сдаем отчетность
2) Возвращаемся в декабрь и выполняем операции перехода на ФСБУ 6/2020
2.1) Отменяем начисление амортизации, т.к. собираемся списать малоценные ОС, и амортизация будет начислена в момент их списания
2.2) Выполняем Перевод ОС в малоценное оборудование для списания малоценных ОС на 84 счет (проводим документ)
2.3) Перезакрываем месяц, начиная с начисления амортизации, в т.ч. выполняем Переход на ФСБУ 6/2020 для корректировки амортизации на 84 счет
Проводки по документу Перевод ОС в малоценное оборудование:
Программа начисляет амортизацию за последний месяц, первоначальная стоимость и накопленная амортизация списываются на счет 01.09, а потом со счета 01.09 остаточная стоимость списывается на счет 84 "Нераспределенная прибыль". Последней проводкой малоценное оборудование отразилось на забалансовом счете МЦ.04 и закреплено за ответственным сотрудником.
Можно сформировать первичный документ регистрации перевода в малоценное оборудование:
